七、金融企業(yè)會計與結(jié)算

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否掌握金融企業(yè)會計核算基礎(chǔ)知識、基本理論和基本方法，運用會計核算的基本理論和基本方法解決業(yè)務(wù)核算實際問題以及運用金融企業(yè)會計核算報表資料分析、評價金融企業(yè)經(jīng)營活動解決實際問題的能力；我國《票據(jù)法》、現(xiàn)行《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)制度、辦法、原則、規(guī)定和各種具體結(jié)算方式，并能夠運用上述制度、辦法與規(guī)定處理各種國內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的能力。

　　考試內(nèi)容

　　（一）金融企業(yè)會計核算的基本理論與方法

　　會計核算的基本前提和信息質(zhì)量要求；，會計核算要素的概念及內(nèi)容：資產(chǎn)的概念，負(fù)債的概念，所有者權(quán)益的概念，收入、費用、利潤、利潤總額和營業(yè)利潤的概念及計算公式；金融企業(yè)會計科目的概念、分類及設(shè)置；會計憑證的分類和要素，會計憑證的受理；借貸記賬法的概念，賬戶的設(shè)置，記賬符號的使用，借貸記賬法試算平衡的原理與方法；金融企業(yè)賬務(wù)組織及賬務(wù)核對；金融企業(yè)會計報表的概念，金融企業(yè)會計報表的分類；金融企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)和主要資產(chǎn)、負(fù)債與權(quán)益項目，銀行利潤表的概念、結(jié)構(gòu)和格式，金融企業(yè)現(xiàn)金流量表的概念和內(nèi)容。（二）金融企業(yè)主要業(yè)務(wù)的會計處理

　　金融企業(yè)各類業(yè)務(wù)會計處理的會計科目設(shè)置、性質(zhì)和使用；各類業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理：單位活期存款和定期存款存人和提取的會計分錄，個人活期和定期儲蓄存款存、取的會計分錄，各種貸款的發(fā)放、收回、逾期和貸款損失準(zhǔn)備金的提取、核銷以及貼現(xiàn)貸款的會計分錄，支票結(jié)算、銀行匯票結(jié)算、商業(yè)匯票結(jié)算、商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、銀行本票結(jié)算、匯兌結(jié)算等各項業(yè)務(wù)的會計分錄，金融機(jī)構(gòu)存放中央銀行款項、向?qū)彌Q銀行借款、同城票據(jù)清算、同業(yè)拆借、聯(lián)行往來的有關(guān)會計分錄，銀行買人或賣出外匯及匯兌損益的會計分錄，銀行利息收支、金融機(jī)構(gòu)往來收支、手續(xù)費收入、業(yè)務(wù)費支出的會計分錄。

　　（三）金融企業(yè)財務(wù)報表分析

　　金融企業(yè)財務(wù)報表分析的意義，金融企業(yè)經(jīng)營狀況指標(biāo)的概念、計算公式、案例分析和評價，金融企業(yè)經(jīng)營成果指標(biāo)的概念、計算公式、案例分析和評價。

　　（四）國內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務(wù)

　　支付結(jié)算的概念，支付結(jié)算按不同標(biāo)準(zhǔn)的分類；轉(zhuǎn)賬結(jié)算三原則的基本內(nèi)容和三原則之間的關(guān)系；銀行結(jié)算賬戶管理的規(guī)定；銀行匯票結(jié)算的概念、適用對象、范圍及條件，銀行匯票結(jié)算的基本程序及主要規(guī)定，構(gòu)成銀行匯票無效的行為，銀行不得受理的票據(jù)和其他規(guī)定；商業(yè)匯票結(jié)算的概念、適用對象、范圍及條件，商業(yè)匯票結(jié)算的基本程序及主要規(guī)定；銀行本票結(jié)算的概念、適用對象、范圍及條件，銀行本票結(jié)算的基本程序及主要規(guī)定；支票結(jié)算的概念、適用對象、范圍及條件，支票結(jié)算的基本程序和主要規(guī)定；匯兌結(jié)算的概念、適用對象、范圍及條件，匯兌結(jié)算的基本程序和主要規(guī)定，轉(zhuǎn)匯、退匯、撤銷匯款和匯款回單作用的規(guī)定；托收承付結(jié)算的概念、適用對象、范圍及條件，托收承付結(jié)算的基本程序和主要規(guī)定；國內(nèi)委托收款結(jié)算的概念、適用對象、范圍及條件，委托收款結(jié)算的基本程序和主要規(guī)定。八、金融企業(yè)的風(fēng)險管理。

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否掌握金融風(fēng)險的定義、基本特征與分類，金融風(fēng)險管理的目的、管理原則及管理程序，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的特點、核心指標(biāo)、管理策略與方法，金融監(jiān)管的理論知識和對商業(yè)銀行監(jiān)管的主要內(nèi)容，行業(yè)自律和社會監(jiān)管的主要形式等方面的知識，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內(nèi)容

　　（一）金融風(fēng)險的定義和分類

　　金融風(fēng)險的基本概念和特征，金融風(fēng)險的分類及表現(xiàn)形式，我國金融風(fēng)險形成的內(nèi)外部因素，金融風(fēng)險的主要危害。

　　（二）金融風(fēng)險管理的目的、原則和程序

　　金融風(fēng)險管理的目的，金融企業(yè)風(fēng)險管理的基本原則，金融風(fēng)險管理的六個階段及其各階段的基本性質(zhì)，金融風(fēng)險呈現(xiàn)新的特征以及金融風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢。

　　（三）商業(yè)銀行風(fēng)險管理

　　信用風(fēng)險的主要特點、風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)及風(fēng)險管理措施，不良貸款的定義及有關(guān)內(nèi)容；市場風(fēng)險和利率風(fēng)險的主要影響、風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)及風(fēng)險管理措施；操作風(fēng)險的主要特點、風(fēng)險分類及管理原則；流動性風(fēng)險產(chǎn)生的原因、流動性風(fēng)險衡量指標(biāo)、流動性風(fēng)險的防范及控制。

　　（四）金融監(jiān)管

　　金融監(jiān)管的含義及必要性，我國金融監(jiān)管的發(fā)展歷程，金融監(jiān)管的要素、金融監(jiān)管依據(jù)、金融監(jiān)管的成本一收益與邊界，金融監(jiān)管的基本原則；金融企業(yè)行業(yè)自律的基本內(nèi)容，社會監(jiān)督的含義及方式。九、國際金融

　　考試目的

　　測查應(yīng)試人員是否掌握外匯、匯率等概念，國際收支、國際儲備、國際資本流動等基礎(chǔ)理論知識，國際結(jié)算基礎(chǔ)實務(wù)，國際貨幣體系基礎(chǔ)知識及金融全球化趨勢，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

　　考試內(nèi)容

　　（一）外匯與匯率

　　外匯與匯率的概念；匯率標(biāo)價方式，主要匯率的類型及應(yīng)用場所；影響匯率變動的因素；匯率變動對經(jīng)濟(jì)的影響。

　　（二）國際收支與國際儲備

　　國際收支的概念，國際收支平衡表的主要項目及其所記載的內(nèi)容；自主性交易和調(diào)節(jié)性交易的概念；國際收支是否平衡的觀察方法；影響國際收支失衡原因，國際收支對經(jīng)濟(jì)的影響，調(diào)節(jié)國際收支失衡的方法；國際儲備的概念，國際儲備的構(gòu)成及特點，國際儲備的作用，國際儲備的規(guī)模管理與結(jié)構(gòu)管理；國際資本流動的含義與類型，國際資本流動的一般原因，國際資本流動的積極與消極影響，國際資本流動管理。（三）國際結(jié)算

　　國際結(jié)算的概念；匯款的概念、種類和性質(zhì)；托收的概念和分類，付款交單與承兌變單的概念和特點；跟單信用證酌概念、特點和作用，，信用證有關(guān)當(dāng)事人及其責(zé)任；國際結(jié)算的種類；匯款業(yè)務(wù)當(dāng)事人的責(zé)任和義務(wù)；電匯、信匯和票匯的定義和特點；光票托收和跟單托收內(nèi)容和適用范圍，托收有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任；國際商會統(tǒng)一規(guī)則中訂立的四種類型信用證的概念、特點及不同的用途；結(jié)算方式和貿(mào)易發(fā)展的關(guān)系及新結(jié)算方式的發(fā)展；匯款業(yè)務(wù)的風(fēng)險；托收業(yè)務(wù)對進(jìn)出口雙方的不同風(fēng)險及防范風(fēng)險的措施。不同信用證對有關(guān)當(dāng)事人的不同要求；延期付款信用證和承兌信用證的區(qū)別，限制議付信用證和自由議付信用證的區(qū)別。

　　（四）國際貨幣體系

　　布雷頓森林體系的主要內(nèi)容，牙買加體系的主要內(nèi)容，歐元產(chǎn)生的過程。