中級財稅收模擬試題

　　某零部件生產企業為增值稅一般納稅人，每件產品的不含稅售價為1000元，每件產品的成本為800元；購進原材料均能取得增值稅專用發票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護建設稅及教育費附加暫不考慮)。2012年8月，稅務機關對該企業2011年度的納稅情況進行檢查，有關賬務資料如下：

　　(1)銷售給A企業產品10件，同時收取未逾期的包裝物押金1000元，包裝物租金2000元。

　　(2)企業購進原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款10000元，稅款1700元。同時支付運費500無，取得運輸部門開具的運費發票。 ：

　　(3)企業在建工程部門領用產品5件(該項工程至2012年8月尚未完工)，企業賬務處理為：

　　借：在建工程 4000

　　貸：庫存商品 4000

　　(4)企業以前月份購進的原材料被盜，已知該批原材料的成本為10000元。

　　91. 向A企業收取的包裝物押金，正確的會計和稅務處理為( )。

　　A.應計入“其他應付款”科目

　　B. 應計入“主營業務收入”科目

　　C. 不用繳納增值稅

　　D.應計提增值稅銷項稅額

　　參考答案：AC

　　參考解析：

　　92.向A企業收取的包裝物租金，正確的稅務處理為( )。

　　A.應計提增值稅銷項稅額340元

　　B.應計提增值稅銷項稅額290.6元

　　C. 不用繳納增值稅

　　D.應繳納營業稅100元

　　參考答案：B

　　參考解析：2000\1.17*0.17=290.60

　　93.企業購進原材料取得的運費發票，應計提增值稅進項稅額為( )元。

　　A.0

　　B.35

　　C.72.65

　　D.85

　　參考答案：B

　　參考解析： 500*0.07=35

　　94.企業在建工程領用本企業生產的產品，正確的會計處理為( )。

　　A.借：在建工程 5000

　　貨：庫存商品 5000

　　B.借： 在建工程 4850

　　貸：庫存商品 4000

　　成交稅費-成交增值稅(銷項稅額) 850

　　C.借：在建工程 5850

　　貸：主營業務收入 5000

　　應交稅費-成交增值稅(銷項稅額) 850

　　D.借：在建工程 4680

　　貨：庫存商品 4000

　　成交稅費一成交增值稅(進項稅額轉出) 680

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　95.企業原材料被盜，正確的會計處理為( )。

　　A.借：待處理財產乎損益 11700

　　貸： 原材料 10000

　　成交稅費一成交增值稅(進項稅額轉出) 1700

　　B. 借： 待處理臺產損益 10000

　　貸： 原材料 10000

　　C. 借： 營業外支出 10000

　　貸： 原材料 11700

　　D. 借：營業外支出 10000

　　貸：原材料 1700

　　應交稅費-應交增征稅(銷項稅額) 1700

　　參考答案：A

　　參考解析：