中級財稅收模擬試題

　　榮發公司(小規模納稅人)2011年12月份發生如下經濟業務：

　　(1)該公司廣告業務部當月取得廣告業務收入500萬元，付給有關單位廣告制作費80萬元，付給電視臺廣告發布費60萬元。

　　(2)該公司下設非獨立核算的娛樂中心當月舞廳取得門票收入5萬元，臺位費收入1萬元，點歌費收入0.5萬元，銷售煙酒飲料收入0.8萬元；臺球室取得營業收入5萬元；保齡球館取得營業收入10萬元。

　　(3)該公司下設非獨立核算的汽車隊當月取得運營收入200萬元；聯運收入300萬元，支付給其他單位的承運費150萬元；銷售貨物并負責運輸取得的收入為51.5萬元。上述收入榮發公司能夠分別核算。娛樂中心適用20%的營業稅稅率。

　　81.該公司廣告部12月份應繳營業稅( )萬元。

　　A.18

　　B.21

　　C.22

　　D.25

　　參考答案：C

　　參考解析：(500-60)*5%=22

　　82.該公司娛樂中心12月份應繳營業稅( )萬元。

　　A.2.21

　　B.2.96

　　C.3.71

　　D.4.46

　　參考答案：D

　　參考解析：(5 1 0.5 0.8 5 10)*20%=4.46

　　83.該公司汽車隊12月份應繳營業稅( )萬元。

　　A.6.15

　　B.8.15

　　C.10.50

　　D. 16.50

　　參考答案：C

　　參考解析：(200 300-150)*3%=10.5

　　84.該公司12月份應繳增值稅( )萬元。

　　A.0

　　B.1.46

　　C.1.50

　　D.1.92

　　參考答案：C

　　參考解析：51.5\1.03*0.03=1.5

　　85.下列對該公司發生業務進行的稅務處理中，不符合有關規定的有( )。

　　A.廣告業務部付給有關單位廣告制作費可以從營業額中扣除計算交納營業稅

　　B.非獨立核算的娛樂中心銷售煙酒飲料收入應按銷售貨物計算交納增值稅

　　C.臺球室取得營業收入應按娛樂業稅目適用稅率計算交納營業稅

　　D.銷售貨物并負責運輸取得的收入應交納增值稅

　　參考答案：AB

　　參考解析：