第四章 稅收理論

　　考試目的

　　通過考試，考查考生對稅收基礎理論知識的掌握程度，包括對稅收本質、稅收原則、稅收負擔及國際稅收理論的掌握程度。

　　考試內容

　　（一）稅收概述

　　稅收概念，稅收的財政職能、經濟職能和監督職能。

　　（二）稅收原則

　　稅收的財政原則、經濟原則和公平原則。

　　（三）稅法與稅制

　　稅法的基本概念、稅法的淵源、稅收法定主義原則和稅收制度的構成要素。

　　（四）稅收負擔

　　稅收負擔的基本概念、衡量稅收負擔的指標以及影響稅收負擔的主要因素，稅負轉嫁的概念、稅負轉嫁的形式及條件。

　　（五）國際稅收

　　稅收管轄權的概念和確定原則，國際重復征稅的免除方法。

　　第五章 商品勞務稅制度

　　考試目的

　　通過考試，考查考生對我國現行商品勞務稅的概念、我國現行商品勞務稅各個稅種構成要素的內容、各個稅種應納稅額的計算和征收的掌握程度。

　　考試內容

　　（一）增值稅制

　　增值稅的概念、納稅人和征稅范圍，增值稅的稅率、計稅依據的確定、稅額的計算方法，增值稅納稅義務發生時間、期限，增值稅納稅地點，增值稅一般納稅人的認定。

　　（二）消費稅制

　　消費稅制的概念、納稅人和征稅范圍，消費稅的計稅依據，消費稅的計算方法、征收管理的有關規定。

　　（三）營業稅制

　　營業稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率，營、舊兌的計稅依據、稅額汁算、征收管理的有關規定。

　　第六章 所得稅制度

　　考試目的

　　通過考試，考查考生塒所得稅制度的各稅種的概念、所得稅各稅種的基本規定及稅款計算和征收的掌握程度。

　　考試內容

　　（一）企業所得稅

　　企業所得稅的概念、納稅人、稅率、計稅依據，企業所得稅的收人確認、稅前扣除項目及扣除標準，企業所得稅的資產稅務處理，企業所得稅的計算，企業所得稅的稅收優惠政策策，企業所得稅的源泉扣繳，企業所得稅的特別納稅調整，企業所得稅的征收管理。

　　（二）個人所得稅

　　個人所得稅的概念、納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據，個人所得稅的稅收優惠和稅額計算。