第四章 稅收理論
考試目的
通過考試,考查考生對稅收基礎理論知識的掌握程度,包括對稅收本質、稅收原則、稅收負擔及國際稅收理論的掌握程度。
考試內容
(一)稅收概述
稅收概念,稅收的財政職能、經濟職能和監督職能。
(二)稅收原則
稅收的財政原則、經濟原則和公平原則。
(三)稅法與稅制
稅法的基本概念、稅法的淵源、稅收法定主義原則和稅收制度的構成要素。
(四)稅收負擔
稅收負擔的基本概念、衡量稅收負擔的指標以及影響稅收負擔的主要因素,稅負轉嫁的概念、稅負轉嫁的形式及條件。
(五)國際稅收
稅收管轄權的概念和確定原則,國際重復征稅的免除方法。
第五章 商品勞務稅制度
考試目的
通過考試,考查考生對我國現行商品勞務稅的概念、我國現行商品勞務稅各個稅種構成要素的內容、各個稅種應納稅額的計算和征收的掌握程度。
考試內容
(一)增值稅制
增值稅的概念、納稅人和征稅范圍,增值稅的稅率、計稅依據的確定、稅額的計算方法,增值稅納稅義務發生時間、期限,增值稅納稅地點,增值稅一般納稅人的認定。
(二)消費稅制
消費稅制的概念、納稅人和征稅范圍,消費稅的計稅依據,消費稅的計算方法、征收管理的有關規定。
(三)營業稅制
營業稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率,營、舊兌的計稅依據、稅額汁算、征收管理的有關規定。
第六章 所得稅制度
考試目的
通過考試,考查考生塒所得稅制度的各稅種的概念、所得稅各稅種的基本規定及稅款計算和征收的掌握程度。
考試內容
(一)企業所得稅
企業所得稅的概念、納稅人、稅率、計稅依據,企業所得稅的收人確認、稅前扣除項目及扣除標準,企業所得稅的資產稅務處理,企業所得稅的計算,企業所得稅的稅收優惠政策策,企業所得稅的源泉扣繳,企業所得稅的特別納稅調整,企業所得稅的征收管理。
(二)個人所得稅
個人所得稅的概念、納稅人、征稅對象、稅率、計稅依據,個人所得稅的稅收優惠和稅額計算。