(二)

　　某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在天津和廣州分別設有一個分公司，2012年第一季度共實現應納稅所得額1000萬元，假設企業按季預繳，企業所得稅率為25%。另外，天津、廣州分公司2010年度的經營收入、職工工資、資產總額分別為200萬元、100萬元、500萬元和1800萬元、100萬元、2000萬元。經營收入、職工工資、資產總額的權重依次為0.35， 0.35. 0.30.2012年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。

　　86.該企業2012年第二季度的應納企業所得稅為( )萬元。

　　A.150

　　B.200

　　C.250

　　D.330

　　參考答案：C

　　參考解析：1000*25%=250

　　87. 總公司在北京就地分攤預繳的企業所得稅為( )萬元。

　　A. 50

　　B.125

　　C.150

　　D.250

　　參考答案：B

　　參考解析：250*50%=125

　　88.廣州分公司就地分攤預繳的企業所得稅為( )萬元。

　　A. 50.00

　　B.69.75

　　C. 91.25

　　D. 125.00

　　參考答案：C

　　參考解析125*[0.35*(1800\2000) 0.35*(100\200) 0.3*(2000\2500)]=125*0.73=91.25

　　89.天津分公司就地分攤預繳的企業所得稅為( )萬元。

　　A. 33.75

　　B. 55.25

　　C. 75.00

　　D.125.00

　　參考答案：A

　　參考解析：125*[0.35*(200\2000) 0.35*(100\200) 0.3*(500\2500)]=125*0.27=33.75

　　90.關于該企業匯總納稅管理的說法，正確的有( )。

　　A.北京總公司需進行所得稅年度匯算清繳

　　B.天津分公司需進行所得稅年度匯算清繳

　　C.廣州分公司需進行所得稅年度匯算清繳

　　D.天津、廣州分公司均不需進行所得稅年度匯算清繳

　　參考答案：AD