建設工程經濟學習資料：現金流量表的編制基礎

　　現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。其中，期限短，一般是指從購買日起，三個月內到期。

　　2）現金流量表的編制原則：權責發生制原則

　　3）現金流量表的基本內容

　　企業的現金流量一般可以分為三類，即經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。經營活動流人的現金主要包括：①承包工程、銷售商品、提供勞務收到的現金（扣除因銷貨退回支付的現金）；②收到的稅費返還；③收到的其他與經營活動有關的現金。經營活動流出的現金主要包括：①發包工程、購買商品、接受勞務支付的現金；②支付給職工以及為職工支付的現金；③支付的各項稅費I④支付的其他與經營活動有關的現金。投資活動主要包括：取得和收回投資，購建和處置固定資產、無形資產和其他資產等等。

　　投資活動流入的現金主要包括：①收回投資所收到的現金；②取得投資收益所收到的現金；③處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額；④收到的其他與投資活動有關的現金。投資活動流出的現金主要包括：①購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金；②投資所支付的現金；③支付的其他與投資活動有關的現金。

　　籌資活動流人的現金主要包括：①吸收投資所收到的現金；②取得借款所收到的現金；③收到的其他與籌資活動有關的現金。籌資活動流出的現金主要包括：①償還債務所支付的現金；②分配股利、利潤或償付利息所支付的現金；③支付的其他與籌資活動有關的現金。