建設工程經濟學習資料：其他資產

　　其他資產：除流動資產、長期投資、固定資產、無形資產以外的其他資產，如臨時設施和長期待攤費用等。

　　貨幣資金是指企業在施工生產經營活動中停留于貨幣形態的資金，包括庫存現金、銀行存款和各種其他貨幣資金。

　　現金的概念及特點：我國會計上所說的現金是指存放在企業的庫存現金，包括庫存的人民幣和外幣。它主要用于企業日常的零星開支，可以隨時購買所需的物資，支付有關費用，償還債務，也可以隨時存人銀行。用現金直接辦理經濟業務的貨幣收支行為，稱為現金核算。由于現金作為一般等價物的貨幣具有極強的流動性、普遍的可接受性、收支頻繁、最容易發生意外和損失等特點，為了嚴格控制現金，保證開發項目的實際需要，合理使用現金，保護現金的安全完整，防止現金的丟失、被盜以及舞弊行為的發生，企業必須嚴格遵守現金的使用范圍，不積壓多余的現金，加強現金收支的日常管理與核算。

　　現金的使用范圍①職工工資、津貼；②個人勞務報酬；③根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；④各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；⑤向個人收購農副產品和其他物資的價款⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費；⑦結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元）；⑧中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　現金日常收支的管理：①企業現金收入應于當日送存開戶銀行，不得超額存放現金。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；②企業日常零星開支所需要的現金，由開戶銀行根據企業的實際情況核定最高限額，一般為3～5天的日常零星開支所需的數量。邊遠地區和交通不便地區的庫存現金限額可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支需要量③企業按規定從開戶銀行提取現金時，應當寫明用途，由本企業財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后予以支付；④因采購地點不固定，交通不便，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，企業應當向開戶銀行提出申請，由本企業財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后支付現金⑤對現金收付的交易必須根據原始憑證編制記賬憑證，并在原始憑證與記賬憑證上加蓋“現金收訖”與“現金付訖”章。

　　現金的內部控制制度①企業庫存現金收支與保管應由出納人員負責。②企業應當加強庫存現金庫存限額的管理，在銀行核定的庫存限額內支付現金，不得任意超過庫存現金的限額，超過庫存限額的現金應及時存人銀行。③企業必須在《現金管理暫行條例》規定的范圍內使用現金，不屬于現金開支范圍的業務一律通過銀行辦理轉賬結算。企業負責人對本企業現金的安全負責。④企業應當加強現金的管理，明確收款、付款、記錄等各個環節出納人員與相關人員的職責權限。⑤企業支付現金，可從本企業庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業的現金收入中直接支付（即坐支）。⑥企業的出納人員應定期進行調換，不得一人長期從事出納工作。⑦企業應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符·不得白條抵庫和挪用現金。