初級(jí)金融專業(yè)輔導(dǎo):分戶賬計(jì)息
形式基本與活期儲(chǔ)蓄存款積數(shù)計(jì)息的方法相同。
分戶賬計(jì)息法直接在乙種分戶帳頁上計(jì)算利息，不需要專門的計(jì)算利息工具或表格。
表2 **存款科目分戶賬賬號(hào)： 戶名： 月利率：0.2625%
| **年 | 摘要 | 借方 | 貸方 | 借或貸 | 余額位數(shù) | 日數(shù) | 積數(shù) | 復(fù)核簽章 | |
| 月 | 日 | 位數(shù) | 位數(shù) | 位數(shù) | |||||
| 72 | 560780 | ||||||||
| 6 | 1 | 承前頁 | 貸 | 8000 | 2 | 16000 | |||
| 6 | 3 | 轉(zhuǎn)借 | 1000 | 貸 | 7000 | 9 | 63000 | ||
| 6 | 12 | 轉(zhuǎn)貸 | 1400 | 貸 | 8400 | 6 | 50400 | ||
| 6 | 18 | 承付 | 800 | 貸 | 7600 | 3 | 22800 | ||
| 6 | 20 | 92 | 712980 | ||||||
利息=712980*(0.2625%/30)=62.39
注：余額表法和分戶賬法均是積數(shù)計(jì)息法的運(yùn)用。
(三)單位定期存款利息計(jì)算方法(掌握)
單位定期存款主要采用利隨本清法計(jì)息。
應(yīng)付利息=存款金額*存期*相應(yīng)定期存款利率
例：某公司2003年5月1日存入一年期定期存款500000元，假定年利率為1.98%。該公司于2004年5月19日支取該筆存款，如果支取日掛牌的活期存款年利率為0.28%。銀行應(yīng)付利息為：
一年期定期存款利息=500000*1.98%*1=9900
逾期利息=500000*0.28/360*18=70
注：存款天數(shù)的計(jì)算對(duì)年對(duì)月對(duì)日，不能對(duì)日的話，可先對(duì)上月當(dāng)日，再算實(shí)際超出日=到期日-對(duì)日日。
三、金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款利息的計(jì)算
(一)相關(guān)規(guī)定(掌握)
1、存款準(zhǔn)備金按季結(jié)息，每季末月的20日為結(jié)息日，按結(jié)息日的利率計(jì)息，遇利率調(diào)整分段計(jì)息。
2、對(duì)欠交準(zhǔn)備金的機(jī)構(gòu)，從欠交之日按罰息利率計(jì)收罰息，至交足準(zhǔn)備金止，罰息分段調(diào)整。
(二)金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金利息的計(jì)算(掌握)
一般采用余額表計(jì)息法計(jì)算利息(與單位活期存款余額表法相同)
利息=累積的計(jì)息積數(shù)×日利率
例：工商銀行存款戶，8月份余額表“至本月底累計(jì)未計(jì)息積數(shù)”欄為5628000(即6月21日至8月底累計(jì)未計(jì)息積數(shù))，9月份(9月1日至9月20日)的計(jì)息積數(shù)為659000，因錯(cuò)賬沖正應(yīng)減積數(shù)20000，則工行第三季度累計(jì)計(jì)息積數(shù)是多少?
5268000 659000-20000=6267000
如果準(zhǔn)備金存款利率為3%，是工行第三季度存款利息為：
6267000*3%/360=522.25