46. 直接填列法即根據總賬科目或明細科目的期末余額直接填列。資產負債表的大部分項目可以采用直接填列法進行填列，如“應付票據”、“短期借款”、“應付工資”、“應付福利費”、“應交稅金”、“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等項目。

　　47. “貨幣資金”—— 根據“庫存現金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”的期末余額合并填列

　　48. 分析計算填列法(1)根據若干總賬科目期末余額分析計算填列(2)根據總賬科目期末余額與其備抵科目抵銷后的數據填列(3)根據明細賬期末余額分析計算填列(4)根據總賬科目和明細科目余額分析計算填列

　　49. 根據明細賬期末余額分析計算填列：①“預收賬款”根據“應收賬款”和“預收賬款”賬戶所屬明細賬貸方余額之和填列②“應付賬款”根據“應付賬款”和“預付賬款”賬戶所屬明細科目貸方余額之和填列③“預付賬款”根據“應付賬款”和“預付賬款”賬戶所屬明細賬借方余額之和填列。④ “其他應付款”項目，根據“其他應收款”和“其他應付款”兩個總賬科目所屬明細科目期末貸方余額之和填列。

　　50. 利潤表的概念：利潤表是反映企業在一定會計期間經營成果的報表。它主要是依據權責發生制原則和配比原則的要求，把一定會計期間的營業收入與同一會計期間的營業費用(成本)相配比，以“收入-費用=利潤”的會計等式為基礎，按照各項收入、費用以及構成利潤的各個項目分類分項編制而成的、反映企業經營成果的會計報表。它是一張動態會計報表，利潤表為月報表。利潤表的主要作用是為報表使用者提供企業盈利能力方面的信息。

　　51. 利潤表的基本格式主要有單步式和多步式兩種。我國目前采用的利潤表格式為多步式利潤表。多步式利潤表分別計算主營業務收入、主營業務利潤、營業利潤、利潤總額和凈利潤，以便形成幾種損益信息。多步式利潤表分為正表項目和補充資料兩大部分。

　　52. 利潤表主要包括以下四個方面內容：(1)構成主營業務利潤的各項要素——主營業務利潤=主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加(2)構成營業利潤的各項要素——營業利潤=主營業務利潤 其他業務利潤-營業費用-管理費用-財務費用(3)構成利潤總額的各項要素——利潤總額=營業利潤 投資收益 補貼收入 (營業外收入-營業外支出)(4)構成凈利潤的各項要素——凈利潤=利潤總額-所得稅

　　53. 現金流量表的概念：現金流量表是反映企業在一定會計期間內有關現金和現金等價物的流入和流出的報表。其中，現金是指企業的庫存現金、可以隨時用于支付的存款，包括庫存現金、銀行存款、其它貨幣資金；現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現金，價值變動風險很小的投資。

　　54. 影響現金流量的因素包括企業的經營活動、投資活動和籌資活動等日常經營業務。應當注意，并不是所有的經營業務都影響現金流量。企業發生的經濟業務，若只是涉及現金各項目之間的變動或非現金項目之間的增減變動，不會發生現金流量；只有發生的經濟業務涉及現金各項目與非現金各項目之間的增減變動時，才會影響現金流量。

　　55. 企業一定時期內發生的現金流量分為以下三類：即經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量。

　　56. 我國企業的現金流量表，屬于年度報表，由報表正表和補充資料兩部分組成

　　57. 正表是現金流量表的主體，企業一定會計期間現金流量的信息主要由正表提供。正表采用報告式，按照現金流量的性質，依次分為反映經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量，最后匯總反映企業現金及現金等價物凈增加額。

　　58. 經營活動現金流量的編制方法通常有直接法和間接法兩種。我國企業應按直接法編制現金流量表正表，在補充資料中提供按間接法將凈利潤調節為經營活動現金流量的信息。

　　59. “經營活動現金流量”各項目的編制方法：(1)“銷售商品、提供勞務收到的現金”(2)“收到的稅費返還”項目(3)“收到的其他與經營活動有關的現金”項目(4)“購買商品、接受勞務支付的現金”項目(5)“支付給職工以及為職工支付的現金”項目(6)“支付的各項稅費”項目(7)“支付的其他與經營活動有關的現金”項目

　　60. “投資活動現金流量”各項目的內容和編制方法：(1)“收回投資所收到的現金”項目(2)“取得投資收益所收到的現金”項目(3)“處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額”項目(4)“收到的其他與投資活動有關的現金”項目(5)“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”項目(6)“投資支付的現金”項目(7)“支付的其他與投資活動有關的現金”項目