初級金融專業輔導:金融企業主要業務的會計處理

　　(一)單位存款業務的會計處理

　　1、科目設置

　　2、賬務處理

　　A.活期存款

　　B.定期存款例題：單項選擇題

　　單位支取定期存款時，商業銀行的貸記科目應是( )。

　　A.定期存款

　　B.應付利息

　　C.活期存款

　　D.現金

　　答案：C

　　解析：單位支取定期存款時，應轉賬辦理，不直接支付現金，借記“定期存款”、“應付利息”，貸記科目應是“活期存款”。

　　(二)儲蓄存款業務的會計處理

　　1、科目設置

　　2、賬務處理

　　A.活期儲蓄存款

　　B.定期儲蓄存款

　　(三)貸款業務的會計處理

　　1、科目設置

　　2、賬務處理

　　A.短期貸款、中長期貸款、抵押貸款

　　B.逾期貸款

　　C.貼現貸款(1)銀行受理票據貼現。

　　(2)貼現到期，貼現行以委托收款方式收取票款。

　　D.貸款損失準備

　　(四)支付結算業務的會計處理

　　1、科目設置

　　2、賬務處理

　　銀行在辦理支票結算業務時，應分別以下不同情況處理：

　　A.支票結算業務

　　B.銀行本票結算業務

　　C.銀行匯票結算業務

　　(1)出票行簽發銀行匯票的處理。

　　(2)代理付款行總付匯票的處理。

　　(3)出票行結清銀行匯票的處理。

　　D.匯兌結算業務

　　(1)匯出行辦理匯款時的處理。

　　(2)匯入行受理時的處理。

　　(3)退匯的處理。

　　E.委托收款與托收承付結算業務

　　委托收款與托收承付結算的具體賬務處理相同。

　　F.商業匯票結算業務