中級公路運輸輔導:項目財務評價與國民經濟評價

　　一、財務評價

　　(一)概念：在國家現行財稅制度和價格體系的條件下，從項目財務角度分析、計算項目直接發生的財務效益和費用，編制財務報表，計算評價指標，考察項目的財務盈利能力和清償能力以及外匯平衡等財務狀況，據以判別項目的財務可行性

　　(二)目標

　　1.盈利能力目標

　　2.清償能力目標

　　3.財務外匯平衡目標

　　(三)程序

　　1.分析和評估項目的財務數據

　　2.編制財務基本報表

　　3.計算財務效益指標

　　4.提出財務評價結論

　　5.進行風險分析

　　(四)財務評價中收入與費用的項目計算

　　1.運輸項目總投資

　　(1)固定資產投資：指項目按擬定建設規模、建設內容進行建設所需費用，包括建筑工程費、設備購置費、安裝工程費、工程建設其他費用和預備費用

　　(2)建設期借款利息：

　　t年建設期借款利息=(t年初借款本息累計 t年借款額/2)×年利率

　　(3)流動資金：指為維持生產所占用的全部周轉資金，是流動資產與流動負債的差額

　　2.總投資形成的資產

　　(1)固定資產：使用期超過一年，在規定單位價值以上，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產

　　(2)無形資產：能長期使用但沒用實物形態的資產，包括專利權、非專利技術、商標權、土地使用權、商譽等

　　(3)遞延資產：不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷的各項費用

　　(4)流動資產：應收賬款、存款和現金的總和