中級金融專業學習資料：建立嚴密的內控機制

　　(一)內控機制的含義

　　中國銀監會在2004年12月25日頒布的《商業銀行內部控制評價試行辦法》中，將內部控制定義為：“商業銀行內部控制體系是商業銀行為實現經營管理目標，通過制定并實施系統化的政策、程序和方案，對風險進行有效識別、評估、控制、監測和改進的動態過程和機制�！�

　　內控機制的建立和完善對于一個商業銀行實現其經營與管理目標是十分重要的。一個有效的內部控制體系是銀行組織機構安全良好運行的基礎，有助于確保銀行實現其長期利潤目標和維持可靠的財務及管理報告體系.有助于減小銀行聲譽受損或發生意外損失的風險。

　　(二)內控機制的基本特征

　　盡管每家銀行的外部環境、經營規模、業務品種各不相同，內部管理的具體做法也有不小的差異，但從內部控制的角度看，成功的銀行一般具有以下共同的特征：①審慎經營的理念和內部控制的文化氛圍；⑦職責分離、相互制約的部門和崗位沒置；③縱向的授權與審批制度；④系統內部控制和業務活動融為一體的控制活動；⑤l完善的信息系統。

　　(三)建立和完善我國商業銀行內控機制的路徑

　　建立和完善我國商業銀行的內控機制，重點要從以下幾個方面人手：

　　第一，建立合理的組織結構。合理確定管理層次、部門設置和職權的劃分、使銀行各層次、各部門的職責、任務及相互聯系明確。

　　第二，建立完善的內控制度體制。內控體制必須科學、獨立、權威，否則很難得到徹底執行。內控體制包括：建立總分行分級管理。并實行垂直審計制度。從而加大總行對分行直接審計的力度；建立全面、系統的業務與非業務內控制度體系。同時，還需制定出增強整體控制能力、防止系統失控的切實可行的管理控制措施，從而形成以套環環相扣、科學嚴密的內控制度體系。

　　第三，完善內部稽核制度。內部稽核的作用是：可以及時發現內控制度的薄弱環節和不完善之處，及時以稽核報告形式將信息反饋，使內控制度不峨健全和完善。要逐步使內部稽棱從單純以查處經營違規為重點，轉變到以防范風險的重點上面來；建立內部稽核監督指標體系、量化考校指標，統一檢查的定量評價標準；完善內部稽棱操作規程；不斷提高內部稽核人員素質等。另外，還必須提高稽核部門的地位，使其直接向上級行負責，在業務上由總行統一垂直領導.各級稽棱人員實行派駐制，下審一級，從組織上保證稽核工作的獨立性、權威性和超脫地位。

　　第四，建立健全各項內部管理機制。內部管理機制是實行內控的基礎.必須建立和完善。主要包括：建立以資產負債管理為前提的自我調控機制；建立內部授信授權制度，實行統一投信，分級審批；建立對集團性大客戶實行統一授信管理的制度等。