中級建筑經濟輔導:施工企業資產管理

　　一、資產分類

　　資產的概念：過去的交易、事項形成的并由企業擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益。

　　按流動性(由強到弱)劃分

　　1.流動資產

　　應滿足的條件(4個之一)

　　速動資產與非速動資產

　　流動資產：貨幣資金；交易性金融資產；應收及預付款項；待攤費用；存貨。

　　2.非流動資產

　　(1)長期投資：持有時間超過1年(不含1年)的各種投資

　　(2)固定資產

　　含義：1年以上有形資產

　　確認的條件(同時滿足的2條)：與該固定資產有關的經濟利益可能流入企業；該固定資產的成本能夠可靠計量。

　　3.無形資產

　　含義：沒有實物形態的非貨幣性長期資產

　　主要內容：專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等

　　二、流動資產管理

　　(一)現金管理

　　狹義現金——企業庫存現金

　　廣義現金——企業庫存現金、銀行存款、符合現金條件的票證

　　1.現金管理的目的

　　企業持有現金的動機

　　交易動機-滿足日常支付需要

　　預防動機-預防意外事件需要

　　投機動機-用于不尋常的購買機會

　　現金管理的目的

　　有效地保證企業能隨時有資金可以利用，并從閑置的資金中得到最大的利息收入(現金收益性差)

　　即在資產的流動性和收益性之間作出抉擇

　　2.庫存現金管理(7個規定)

　　庫存現金有固定的適用范圍：結算起點(1000元)以下的零星支出等

　　企業庫存現金限度由開戶銀行核定，一般為三天至五天的零星開支額

　　不得坐支現金

　　3.最佳現金持有量的確定

　　經濟批量模型的存貨模式

　　(二)應收賬款(應收工程款)管理

　　1.產生應收賬款的原因(三個)

　　工程結算有時間差

　　競爭迫使企業使用商業信用

　　業主拖欠工程款