中級經濟基礎輔導資料：財政收入概述

　　1.財政收入是指政府為旅行其職能，實施公共政策和提供公共物品與服務需要而籌集的一切資金的總和。

　　2.政府收入的分類：稅收、社會繳款、贈與、其他收入

　　3.衡量財政收入的不同口徑：最小口徑只包括稅收、較大一些的是除稅收之外還包含納入公共財政預算的非稅收入，這是最為常用的、再大一點的是在公共財政預算收入加社會保障繳費收入、最大的是全部的政府收入

　　4.財政集中度：通俗地成為宏觀稅負，是指國家通過各種形式，從國民經濟收支環流中截取并運用的資金占國民經濟總量的比重。

　　5.衡量宏觀稅負的不同口徑，從小到大：稅收收入占GDP的比重、公共財政收入（一般預算收入）占GDP得比重、公共財政收入（一般預算收入）加政府性基金收入、國有資本經營預算收入、社會保障基金收入后的合計占GDP的比重

　　6.全部政府收入包括：公共財政收入（一般預算收入）、政府性基金收入、國有資本經營預算收入和社會保障預算收入

　　7.稅收是指公共機關依法強制收取的、對納稅人不附帶直接匯報義務的課征。

　　8.稅收具有強制性、無償性和固定性三大基本特征。強制性是實現稅收無償征收的強有力的保證，無償|性是稅收本質的體現，因定性是強制性和無償性的必然要求。

　　9.稅制要素：納稅人、課稅對象、稅率、納稅環節、納稅期限、減稅免稅、違章處理、納稅地點等，其中納稅人、課稅對象、稅率最為重要。

　　10.稅率是稅收制度的中心環節，一般可分為：比例稅率、固定稅率、累進稅率

　　11.稅收收入按征稅對象的不同可分為：流轉稅（主要稅種）、所得稅和財產稅；稅收按計量標準劃分，可分為：從價稅和從量稅；按稅收與價格的關系劃分：價內稅和價外稅；按稅負能否轉嫁可劃分為：直接稅和間接稅；按稅收管理權限和使用權限可劃分為：中央稅、地方稅和中央和地方共享稅。

　　12.流轉稅：增值稅、消費稅、營業稅、關稅

　　13.所得稅：個人所得稅、企業所得稅

　　14.財產稅：土地增值稅、房產稅、車船稅。契稅

　　15.資源稅：資源稅、土地使用水

　　16.行為稅：印花稅、城市維護建設稅

　　17.從價稅：增值稅、營業稅

　　18.從量稅：啤酒、汽油、柴油

　　19.直接稅：個人所得稅、企業所得稅、財產稅

　　20.間接稅：各種流轉稅

　　21.中央稅：消費稅、關稅

　　22.地方稅：契稅、房產稅、耕地占用稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、車船稅等

　　23.中央和地方共享稅：增值稅、個人所得稅、企業所得稅、證券交易印花稅

　　24.拉弗曲線：稅率與稅收收入或經濟增長之間關系的形象描述，基本含義：保持適度的宏觀稅負水平是促進經濟增長的一個重要條件

　　25.稅負轉嫁是納稅人在繳納稅款后，通過各種途徑將稅收負擔全部或部分轉移給他人的過程。

　　26.稅收負擔轉嫁的最后結果形成稅負歸宿

　　27.稅負轉嫁的方式：前轉、后轉、混轉、消轉、旁轉、稅收資本化

　　28.前轉也叫順轉或向前轉嫁或順轉，是指納稅人將其所納稅款通過提高其所提供商品價格的方法，向前轉移給商品的購買者或者最終消費者負擔的一種形式，他是稅收轉嫁的一種更普遍形式，多發生在流轉稅上

　　29.后轉也叫逆轉或向后轉嫁，是在納稅人前轉稅負存在困難是，納稅人通過壓低購入商品或生產要素進價的方式，將其繳納的稅收轉給商品或者生產要素供給者的一種轉嫁方式。