初級工商管理輔導資料： 財務管理

　　第一節 財務管理概述

　　一、財務管理的概念

　　財務管理是利用價值形式對企業生產經營過程進行的管理，是組織財務活動、處理財務關系的一項綜合性管理工作。

　　(一)財務活動

　　企業財務活動是指資金的籌集、投放、使用、收回及分配等一系列企業資金收支活動的總稱，它貫穿于企業經營過程的始終。

　　例題：企業財務活動是指資金的()一系列企業資金收支活動的總稱，它貫穿于企業經營過程的始終。

　　A籌集 B投放 C使用 D收回 E發放

　　(1)籌資活動。企業組織商品生產，必須以占有或能夠支配一定數額的資金為前提。企業籌集資金，表現為企業資金的流入。企業償還借款、支付利息、股利以及付出各種籌資費用等，則表現為企業資金的流出。

　　(2)投資活動。是將籌集的資金投放于企業的經營活動。

　　(3)資金營運活動。企業經營過程中產生的資金收支，是企業經營引起的財務活動，簡稱為資金營運活動。

　　(4)分配活動。企業投資(或資金營運活動)應當取得收入，并相應實現資金的增值。企業必須對取得的各種收入依據現行法規及規章作出分配，以全面實現財務目標。

　　企業通過投資取得的收入，如銷售收入，首先要用以彌補生產經營耗費，繳納流轉稅，其余部分成為企業的營業利潤；營業利潤和投資凈收益、營業外收支凈額等構成企業的利潤總額。

　　利潤總額首先要按國家規定繳納所得稅，稅后凈利潤要提取公積金，用于擴大積累，其余的凈利潤作為投資者的收益，分配給投資者或暫時留存企業或作為投資者的追加投資。

　　值得說明的是：企業籌集的資金歸結為所有者權益和負債兩個方面，在對這兩種資金分配報酬時，前者是通過利潤分配的形式進行的，屬于稅后分配；后者是通過將利息等計入成本費用的形式進行的，屬于稅前分配。

　　(二)財務關系

　　企業在財務活動中會與許多單位或個人發生這樣或那樣的經濟聯系，產生各種經濟關系。企業財務關系就是企業組織財務活動過程中與有關各方所發生的經濟利益關系，主要包括企業與政府、股東、債權人、投資者、債務人和職工及企業內部各單位之間的財務關系。

　　例題：企業財務關系是指企業在組織財務活動中，與有關各方所發生的( )。

　　A.經濟往來關系 B.經濟協作關系

　　C.經濟責任關系 D.經濟利益關系

　　(三)財務管理的概念及特點

　　財務管理就是企業為達到一定的經營目標，根據有關法律法規和財務管理原則，利用價值形式對企業生產經營過程進行的管理，是組織企業財務活動、處理財務關系的一項經濟管理工作，是企業管理的重要組成部分。其主要特點包括：

　　(1)側重價值管理。財務管理利用資金、成本、收入等價值指標來處理這種價值，運動中的經濟關系。財務管理將企業的一切物質條件、經營過程和經營結果都轉換成各種財務指標，并對財務指標進行合理的分析、預測、決策、控制和監督，組織企業中價值的形成、實現和分配，支持、指導企業的經營活動，實現企業的經營目標。因此，財務管理與企業管理其他方面的最大不同就是圍繞資金收支活動的價值管理。

　　(2)是一項綜合性的管理工作。財務管理的綜合性表現在兩個方面：

　　一是財務管理工作與企業各方面聯系甚廣，關系密切；

　　二是財務管理工作滲透在企業經營的全過程。

　　(3)能迅速反映企業生產經營狀況。在商品經濟社會，企業經營的一系列活動，物資及資金的一系列流轉最終都會由價值形式表現，即各方面的經營運作成效最終要通過財務信息反映出來。財務部門及時通報有關財務指標的變化情況，提供給高層領導及各部門參考，以便各部門及時采取相應的管理措施，提高企業經營成效。

　　例題：財務管理主要特點包括()。

　　A側重價值管理 B是一項綜合性的管理工作

　　C能迅速反映企業生產經營狀況。

　　D快速回收資金

　　E控制生產成本支出